家計のバランスシート（BS）・損益計算書（PL）の作り方と読み方

Q: 家計にBS・PLは本当に必要ですか？

収支トントンを目指すだけならPL（家計簿）で十分ですが、投資も含めて財産が増えているかを知りたいならBS（純資産）まで見る必要があります。両方あって家計の全体像が見えます。

Q: 簿記の知識がないと作れませんか？

複式簿記で記帳できるアプリを使えば、入力からBS・PLが自動生成されます。kurofukubo はかんたん入力や一行入力に対応しており、簿記を知らなくても記録できます。

公開: 2026/06/26 ・更新: 2026/07/01 ・執筆: ぱくぱく（kurofukubo 開発者）

貸借対照表（BS）と損益計算書（PL）は企業の決算書というイメージがありますが、家計に当てはめても強力なツールになります。それぞれが何を表すのか、家計の例で読み解いていきましょう。

資産・負債・純資産を一覧表示した家計の貸借対照表（BS）画面 — 家計の貸借対照表（BS）。資産・負債・純資産が一目で分かります（アプリ実画面）

損益計算書（PL）— その期間の「もうけ」

損益計算書は、ある期間（たとえば1か月）の収入と支出を集計し、差し引きでいくら残ったかを示します。家計でいえば「今月は黒字だったか赤字だったか」がひと目でわかります。

収入：給与、副業、利子など
支出：食費、住居費、光熱費、交通費など
収支：収入 − 支出（プラスなら黒字）

カテゴリ別に支出を見れば、「思ったより外食が多い」「固定費が重い」といった改善のヒントが見つかります。

貸借対照表（BS）— ある時点の「財産の状態」

貸借対照表は、ある時点での資産・負債・純資産のバランスを示します。家計の「健康診断書」のようなものです。

区分	家計での例
資産	現金、預金、有価証券、保険、住宅など
負債	クレジットカードの未払い、ローン、借入金
純資産	資産 − 負債（=本当の意味での自分の財産）

大事なのは純資産です。収入が多くても負債が膨らんでいれば純資産は増えません。逆に支出が多い月でも、資産に回っていれば純資産は守られます。

PLとBSはつながっている

損益計算書の「収支（黒字）」は、貸借対照表の「純資産の増加」につながります。毎月の黒字を積み上げることが、純資産を増やすこと——つまり家計の健全化に直結します。複式簿記で記録すれば、この2つの表が自動的に整合します。

具体例：1か月分を数字で作ってみる

言葉だけだとイメージしづらいので、あるご家庭の1か月を数字で追ってみましょう。手取り30万円の会社員で、毎月2万円を投資（NISA）に積み立てているケースです。

① 損益計算書（PL）＝その月の収支

項目	金額
収入（給与手取り）	300,000円
住居費（家賃）	−90,000円
食費	−55,000円
水道光熱・通信	−25,000円
日用品・娯楽・その他	−60,000円
収支（黒字）	+70,000円

この月は7万円の黒字でした。ここで大事なのは、NISAへの積立2万円は「支出」に入れないという点です。お金が消えたのではなく、現金という資産から投資という資産へ「移動」しただけだからです。PL（損益計算書）に載るのは、消費・費用として家計の外へ出ていったお金だけです。

② 貸借対照表（BS）＝月末時点の財産

次に、月末時点の財産を並べます。先月末の純資産は 250万円だったとします。今月は株価が上がり、NISAに1万円の含み益（評価益）が出ました。

資産	金額
現金・普通預金	1,550,000円
投資（NISA評価額）	1,230,000円
資産合計	2,780,000円

負債	金額
クレジットカード未払い	200,000円
負債合計	200,000円

純資産＝資産 2,780,000 − 負債 200,000 ＝ 2,580,000円。先月末の250万円から、8万円増えました。

③ 「黒字は7万円」なのに、純資産は8万円増えた理由

ここが、家計にBS・PLの両方を使うおもしろさです。今月の純資産の増加8万円は、こう分解できます。

PLの黒字（家計に残ったお金）：+70,000円（うち2万円はNISAへ移動、5万円は預金に残った）
NISAの含み益（評価額の上昇）：+10,000円（これはPLには一切出てこない）
合計：純資産 +80,000円

つまり「今月いくら使ったか（PL）」と「財産が結局いくら増えたか（BSの純資産）」は別物で、両方を見て初めて家計の実態がわかります。支出管理だけの家計簿では、投資に回した分や評価益が見えないため、「黒字なのにお金が増えた気がしない」「赤字なのに実は資産は増えていた」といったズレが起きがちです。

よくある勘違い

「黒字＝手元のお金が増える」とは限らない：黒字分を投資やローンの繰上返済に回すと、純資産は増えても手元現金は増えません。PL（もうけ）とBS（現金残高）を混同しないのがコツです。
「資産が多い＝お金持ち」ではない：住宅を持っていても住宅ローンが同額あれば、純資産への寄与はゼロです。必ず負債を引いた純資産で見ます。
ローンの返済は「支出」ではない：元本の返済は負債が減るだけ（資産も同額減る）なので純資産は中立。ただし利息部分はPL上の支出になります。

よくある質問

Q. 家計にBS・PLは本当に必要ですか？

収支トントンを目指すだけならPL（家計簿）で十分です。ただ「老後までにいくら貯まるか」「投資も含めて財産が増えているか」を知りたいなら、BS（純資産）まで見ないと判断できません。両方あって家計の全体像が見えます。

Q. どのくらいの頻度で作ればいいですか？

PLは毎月、BSは月末に1回で十分です。投資の評価額は月1回まとめて更新する程度で問題ありません。毎日つける必要はありません。

Q. 簿記の知識がないと作れませんか？

手計算だと大変ですが、複式簿記で記帳できるアプリを使えば、入力からBS・PLが自動生成されます。kurofukubo は「かんたん入力」や「一行入力」に対応しており、簿記を知らなくても記録できます。

kurofukubo は記帳したデータから、貸借対照表・損益計算書・キャッシュフロー計算書を自動で作成します。さらに純資産の推移や予算との比較も確認でき、家計の全体像を継続的に把握できます。

収益と費用を集計した損益計算書（PL）画面 — 損益計算書（PL）。期間の収入・支出と収支が自動集計されます（アプリ実画面）

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